LISTA DE CONTRIBUYENTES QUE SIMULAN OPERACIONES.

El día de ayer 5 de julio se publicó en el DOF, el nombre de los contribuyentes que fueron notificados por la autoridad, de que emitieron comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura y capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.

Con dicha publicación se actualizó definitivamente la situación que establece el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Por lo tanto, los comprobantes fiscales que emitieron dichos contribuyentes, no surtirán ni surtieron efectos fiscales, es decir no son deducibles y por consiguiente el IVA que trasladaron, la contraparte no podrá acreditarlo.

La lista de los contribuyentes es la siguiente:

Las personas físicas o morales que hayan realizado operaciones con los contribuyentes arriba mencionados y que, a su vez, hayan dado efectos fiscales a los comprobantes fiscales emitidos por estos, contarán con 30 días siguientes a la publicación de la lista para acreditar ante la propia autoridad, que efectivamente adquirieron el bien o recibieron el servicio que ampara los comprobantes fiscales o procederán, o en el mismo plazo corregir su situación fiscal, mediante la declaración o declaraciones complementarias que correspondan.

En caso de que la autoridad, en uso de sus facultades de comprobación, detecte que la persona física o moral, no haya acreditado la prestación del servicio o la adquisición del bien, o no corrigió su situación fiscal determinará el o los créditos fiscales que correspondan. Adicionalmente se considerarán como actos o contratos simulados y por ende como delito.

Puede consultar la publicación del DOF en el siguiente enlace: OFICIO 500-05-2014-23916 y su Anexo 1.

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BUZÓN TRIBUTARIO.

A partir del 1o de julio de 2014, entra en vigor la obligación del uso del Buzón Tributario para las Personas Morales.

De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el Buzón Tributario, es un servicio de comunicación en línea, disponible en la sección de Trámites, para interactuar e intercambiar documentos digitales con las autoridades fiscales de forma ágil, oportuna, confiable, sencilla, cómoda y segura.

Se pueden recibir documentos de varias autoridades, como la Comisión Nacional del Agua, el Instituto Mexicano del Seguro Social, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores o instituciones de las entidades federativas, entre otras.

Con motivo de la entra en vigor del uso obligatorio de esta herramienta el SAT ha públicado en su portal de internet, el Manual de usuario del Buzón Tributario, en el que se explica paso a paso como utilizar el Buzón Tributario.

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3 TIPS PARA ATACAR EL ISR EN LAS NÓMINAS

Pedir un amparo, reducir las prestaciones o reestructurar la nómina, son tres alternativas que pueden ayudarte a enfrentar el Impuesto sobre la Renta (ISR) de los sueldos de tus empleados.

El pago de estas retribuciones es uno de los principales gastos que realizan las empresas. Sin embargo, a raíz de la reforma hacendaria, este 2014 costará más caro.

Desde enero, los recibos de nómina deben contener los requisitos de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CDFI). Esta obligación genera costos adicionales a las compañías, pues deben contratar un proveedor autorizado para cumplir con la ley.

En promedio, certificar cada recibo de nómina cuesta un peso. Si tienes 10 trabajadores y emites 24 recibos al año, te costará 240 pesos.

En 2013 podías hacer deducibles de impuestos al 100% las prestaciones que otorgabas a tus empleados. Este año sólo podrás deducir el 53%, pero si reduces el monto en 2014, sólo podrás deducir 47% de esas compensaciones.

Analiza a continuación las tres alternativas que puedes aplicar en tu empresa para enfrentar el aumento del ISR, aunque cada una tiene sus pros y sus contras.

1. Pide un amparo

Los fiscalistas de la revista IDC Asesor Jurídico y Fiscal coinciden en que, de forma explícita, el artículo 28 fracción XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) violenta diversos principios constitucionales. Por eso, es posible que interpongas un juicio de amparo.

Busca la asesoría de un despacho de abogados fiscalistas especialistas en amparos. Toma en cuenta que, según el artículo 17 de La Ley de Amparo, tienes 30 días hábiles siguientes a la fecha en que entren en vigor y 15 días hábiles una vez que se apliquen las nuevas normas.

El proceso dura un año, pero no verás los beneficios hasta el segundo por los honorarios que deberás pagar a tus abogados fiscalistas.

Si procede el amparo, podrás hacer deducibles de impuestos 100% de las prestaciones.

2. Reduce las prestaciones

Disminuir las prestaciones de previsión social es otra forma de aminorar el impacto del aumento en los costos de nómina.

Es una estrategia poco recomendable, ya que puede repercutir de forma negativa en la productividad de los trabajadores. Pero si la situación económica de la empresa lo amerita, es una opción.

Si tienes contratos colectivos de trabajo, recurre a tus abogados para que negocien con el sindicato la disminución de las prestaciones.

En los contratos individuales, puedes negociar en grupo o de forma individual, según la estructura de tu compañía.

Del modo que sea, no puedes dejarlo en un simple acuerdo. Forzosamente deberás formalizarlo ante la Junta de Conciliación y Arbitraje. Así evitarás demandas de los trabajadores.

3. Reestructura la nómina

Puedes realizar una reingeniería de tu nómina. Esto quiere decir que traslades las prestaciones adicionales como los vales de despensa, los seguros de gastos médicos o de vida, las becas educacionales, la ayuda para útiles escolares o el nacimiento de hijos y el fondo de ahorro, al salario neto de los colaboradores de tu empresa.

Sin embargo, eso aumentará las cuotas del IMSS, los impuestos sobre nómina y el aguinaldo que deberás pagar y que representa un gasto para tu compañía y para tu capital humano.

Recuerda que cada estado de la República Mexicana tiene impuestos locales.

Analiza si te conviene trasladar las prestaciones adicionales al salario de cada empleado o esperar a que  se resuelvan los amparos que interpongan las otras empresas.

*Raquel Aguilar es editora de idconline.com.mx, portal de la revista IDC Asesor Jurídico y Fiscal.

FUENTE: CNNExpansión

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CRITERIO DE LA JFCA EN RELACIÓN CON EL RÉGIMEN DE SUBCONTRATACIÓN.

El pasado 10 de abril, el pleno de la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje emitió un criterio en relación al régimen de subcontratación, en el que se establece lo siguiente:

Que el elemento característico de la relación laboral es la subordinación, la cual se entiende como el poder mando que tiene el patrón y el deber de obediencia del trabajador, en todo lo que se encuentre relacionado con el trabajo, adicionalmente establece los requisitos que el régimen de subcontratación debe cumplir, que entre otros son:

1. Que no podrá abarcar la totalidad de las operaciones iguales o similares que se desarrollen en el centro de trabajo.
2. Deberá justificarse por su carácter especializado.
3. No podrá contener tareas iguales a las que desarrollen los demás trabajadores.

En el caso de incumplimiento de las condiciones arriba mencionadas, traerá como consecuencia la sanción para el contratante de los servicios, ya que se considerara como patrón y por lo tanto será el responsable del cumplimiento de las obligaciones laborales y de seguridad social.

Esto es, en primer término será el contratista (prestador del servicio) el que deberá cumplir con las obligaciones arriba mencionadas, pero en el caso en el que este incumpla el contratante (Beneficiario del servicio) deberá responder por dichas obligaciones laborales.

Descargar boletín aquí: Nuevo Criterio para Empresas de Outsourcing.

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PUBLICA SAT NUEVAS REGLAS QUE FACILITAN LA INSCRIPCIÓN AL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

Adicionalmente en la publicación de nuevas reglas en el portal y en breve en el Diario Oficial de la Federación, la autoridad fiscal anuncia la extensión del plazo a marzo, para que las personas físicas presenten su declaración de pago provisional o definitivo correspondiente al mes enero de 2014.